Di seguito i punti più rilevanti:
- Riduzione dell’IRPEF
Dal 2026, le nuove aliquote IRPEF sono:
– 23% fino a 28.000 €
-33% tra 28.001 € e 50.000 €
-43% oltre 50.000 €
Inoltre viene ridotta la fruizione di detrazioni per redditi oltre 200.000 €. - Plusvalenze beni strumentali (IRES)
Le plusvalenze da cessione di beni strumentali concorrono interamente al reddito nell’anno di realizzo, salvo il caso di cessione di azienda o ramo, che resta rateizzabile in 5 anni. - Imposta sostitutiva 5% su aumenti contrattuali
Agevolazione valida per i dipendenti con reddito sotto i 33.000 €. - Premi di risultato: imposta all’1% e tetto a 5.000 €
Agevolazione subordinata alla contrattazione di secondo livello.
- Trattamento integrativo per turismo
Bonus del 15% su straordinari notturni o festivi da gennaio a settembre 2026 per chi lavora nel settore turistico e ha redditi sotto i 40.000 €. - Buoni pasto elettronici
La soglia esente da tassazione sale da 8 a 10 €. - Bonus edilizi
Prorogate le detrazioni per ristrutturazioni e miglioramenti energetici, 50% per le prime case, 36% per le abitazioni diverse dalla prima casa. - Iperammortamento 4.0
Torna l’iperammortamento per investimenti Industria 4.0 o per l’autoproduzione da fonti rinnovabili:- +180% fino a 2,5 milioni €
- +100% fino a 10 milioni €
- +50% fino a 20 milioni €
L’accesso non è automatico: previste comunicazioni e certificazioni telematiche tramite piattaforma GSE; Decreto attuativo MIMIT-MEF definirà contenuti, modalità e termini delle comunicazioni, nonché ulteriori obblighi documentali.
- Assegnazione agevolata beni ai soci ed estromissione
Imposta sostitutiva dell’8% (10,5% se non operative) per assegnazioni entro il 30/09/2026. Possibilità di estromissione per imprese individuali. - Estromissione agevolata dell’immobile dell’imprenditore individuale
Imposta sostitutiva dell’8% per gli immobili posseduti al 30.09.2025, l’operazione deve avvenire tra l’1.1.2026 e il 31.5.2026, anche mediante comportamento concludente (es. annotazione nelle scritture contabili);
l’imposta sostitutiva deve essere corrisposta per il 60% entro il 30.11.2026 e per il rimanente 40% entro il 30.6.2027.
- Tassa sui pacchi extra-UE
Nuova imposta di 2 € per spedizioni sotto i 150 € provenienti da Paesi non UE. - Tassazione cripto-attività
Aliquota del 26% per le plusvalenze da token di moneta elettronica regolamentati (MiCA). Non costituisce realizzo la semplice conversione euro-token. - Rottamazione quinquies
Debiti dal 2000 al 2023 sanabili versando solo capitale e spese, senza sanzioni o interessi.
Pagamento:- in unica soluzione entro il 31/07/2026
- o in 54 rate bimestrali (dal 31/07/2026)
I contribuenti potranno presentare la domanda di adesione entro il 30 aprile 2026 con le modalità, esclusivamente telematiche, che Agenzia delle entrate-Riscossione pubblicherà sul proprio sito internet entro fine gennaio.
- Previdenza complementare
Aumentato il limite annuo deducibile a 5.300 € dal 1° luglio 2026.